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            房地產企業會計財務處理流程(要詳細的)_記賬憑證月末需要怎么結轉啊

            小會計2個月前 (03-13)注冊公司63

            大家好!今天讓小編來大家介紹下關于房地產企業會計財務處理流程(要詳細的)_記賬憑證月末需要怎么結轉啊的問題,以下是小編對此問題的歸納整理,讓我們一起來看看吧。

            文章目錄列表:

            1.房地產企業會計財務處理流程(要詳細的)
            2.記賬憑證月末需要怎么結轉啊
            3.房地產行業月底要結轉哪些科目

            房地產企業會計財務處理流程(要詳細的)

            我按資產負債成本費用分類說明:\x0d\1、資產類主要會計科目核算:\x0d\(1)現金\x0d\從銀行提取現金\x0d\借:現金\x0d\貸:銀行存款\x0d\支取現金或是預支現金\x0d\借:其他應收賬——XX成本類或材料類科目\x0d\貸:現金\x0d\(2)銀行存款\x0d\(3)應收賬款:主要是核算在開發經營過程中,轉讓和銷售開發產品,提供出租房屋和提供勞務,而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。\x0d\①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據:購方協議銷售发票或出租发票)\x0d\借:應收賬款——XX公司或個人\x0d\貸:主營業務收入\x0d\②出讓材料而應收取的未收款項\x0d\借:應收賬款——XX公司\x0d\貸:其他業務收入\x0d\收回款項時:\x0d\借:銀行存款\x0d\貸:應收賬款\x0d\(4)壞賬準備:確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉銷法,二是備抵法\x0d\提取壞賬準備金\x0d\借:管理費用\x0d\貸:壞賬準備\x0d\發生壞賬時\x0d\借:壞賬準備\x0d\貸:應收賬款\x0d\收回已轉銷的應收賬款\x0d\借:應收賬款\x0d\貸:壞賬準備\x0d\借:銀行存款\x0d\貸:應收賬款\x0d\(5)應收票據:指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。\x0d\銷售商品房而收到的商業匯票\x0d\借:應收票據——XX公司\x0d\貸:主營業務收入\x0d\商業匯票到期:\x0d\若為無息商業匯票(所附單據:銷售发票、雙方協議)\x0d\借:銀行存款\x0d\貸:應收賬款\x0d\若為有息商業匯票\x0d\借:銀行存款\x0d\貸:應收票據——XX公司\x0d\財務費用\x0d\(6)預付賬款:是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款,分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。\x0d\①預付給承包單位的工程款和備料款(所附單據:付款申請書、付款單)\x0d\借:預付賬款——預付承包單位款\x0d\貸:銀行存款\x0d\拔付承包單位抵作備料款的材料\x0d\借:預付賬款——預付承包單位款\x0d\貸:庫存材料\x0d\企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時(所附單據:工程價款結算單)\x0d\借:開發成本\x0d\貸:應付賬款——應付工程款\x0d\同時,從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款\x0d\借:應付賬款——應付工程款\x0d\貸:預付賬款——預付承包單位款\x0d\用銀行存款補付余額\x0d\借:應付賬款——應付工程款貸:銀行存款\x0d\②預付給供應商的材料價款\x0d\借:預付賬款——預付供應單位款\x0d\貸:銀行存款\x0d\材料驗收入庫,用預付款抵扣應付款\x0d\借:應付賬款——應付購貨款\x0d\貸:預付賬款——預付供應單位款\x0d\用銀行存款補付余額\x0d\借:應付賬款——應付購貨款\x0d\貸:銀行存款\x0d\(7)材料采購:主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節的稅金,月終分配的采購保管費和材料成本差異。\x0d\(8)采購保管費:主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等\x0d\(9)材料成本差異:主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。\x0d\(10)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本\x0d\(11)庫存設備:用來核算企業用于開發工程的各種庫存設備的實際成本\x0d\①購入設備,支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證:代墊費用交付單、銷售发票、付款單)\x0d\借:材料采購——設備采購\x0d\貸:銀行存款\x0d\計算與分配的采保費(所附憑證:計算的采保費用固定表格)\x0d\借:材料采購——設備采購\x0d\貸:采購保管費\x0d\采購保管費的計算公式如下:\x0d\采購保管費的實際分配率=材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費\x0d\某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率\x0d\材料驗收入庫(所附單據:入為單、設備管理單)\x0d\借:庫存設備\x0d\貸:材料采購\x0d\②訂購設備與材料,所發生的買價與動雜費、稅款(所附單據:購貨发票、提貨單、銀行單據、運輸費單據)\x0d\借:預付賬款\x0d\貸:銀行存款\x0d\設備到達驗收入庫\x0d\借:材料采購——設備采購\x0d\貸:應付賬款——應付購貨款\x0d\沖減預付的設備貨款\x0d\借:應付賬款——應付供貨款\x0d\貸:預付賬款\x0d\支付余下應付的設備材料采購款\x0d\借:應付賬款\x0d\貸:銀行存款\x0d\③設備和材料發出,領用設備進行安裝,用作房屋建設(所附憑據:發出材料匯總表、設備出庫單)\x0d\借:開發成本——房屋開發\x0d\貸:庫存設備\x0d\銷售積壓設備(所附單據:設備出庫單、銀行單據、銷售发票)\x0d\借:銀行存款\x0d\貸:其他業務收入\x0d\結轉成本\x0d\借:其他業務成本\x0d\貸:庫存設備\x0d\(12)委托加工材料:主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應與加工單位簽訂加工合同。\x0d\發出材料,委托外單位加工\x0d\借:委托加工材料\x0d\貸:庫存材料\x0d\材料成本差異\x0d\加工完后驗收入庫\x0d\借:委托加工材料\x0d\貸:銀行存款\x0d\借:庫存材料——XX材料\x0d\貸:委托加工材料\x0d\(13)低值易耗品:是指未達到固定資產標準的勞動材料。如:工具、器具、玻璃器皿等\x0d\自營工程領用生產工具,一次性攤銷計入成本費用\x0d\借:開發間接費用\x0d\貸:低值易耗品\x0d\倉庫領用工具一批,用五五攤銷法:\x0d\借:待攤費用\x0d\貸:低值易耗品\x0d\借:采購保管費\x0d\貸:待攤費用\x0d\(14)開發產品:是指企業已經完成全部開發過程并驗收合格,可以按照合同的條件移交購貨單位,或者可以作為商品對外銷售的產品,包括開發完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業開發的產品,在竣工驗收時\x0d\借:開發產品\x0d\貸:開發成本\x0d\對外銷售轉讓的開發產品,月份終了按時結轉開發成本\x0d\借:主營業務成本\x0d\貸:開發產品\x0d\(15)分期開發產品:應根據分期銷售合同進行結算,可以根據需要設置“分期收款開發產品備查賬”。\x0d\借:主營業務成本\x0d\貸:分期收款開發產品\x0d\(16)出租開發產品:是指利用開發完成的土地和房屋,進行商業性出租的一種經營活動。主要是通過收取租金的形式實現的。應下設“出租產品”“出租產品攤銷”兩個明細科目\x0d\出租土地或是房屋時\x0d\借:投資性房地產——出租產品\x0d\貸:開發產品\x0d\租金收入:\x0d\借:銀行存款或應收賬款\x0d\貸:主營業務收入\x0d\(17)周轉房:是指企業用于安置拆迁居民周轉使用,下設“在用周轉房”和“周轉房攤銷”兩個明細科目\x0d\開發的用于安裝居于拆迁的周轉房,按實際搭建的成本\x0d\借:周轉房——在用周轉房\x0d\貸:開發產品——房屋\x0d\按月計提的周轉房攤銷\x0d\借:開發成本或開發間接費用\x0d\貸:周轉房——周轉房攤銷\x0d\其間發生的維修費用,如果金額不大\x0d\借:開發成本或開發間接費用\x0d\貸:銀行存款\x0d\如果金額較大的\x0d\借:待攤費用或長期待攤費用\x0d\貸:銀行存款\x0d\最后再分次攤入到有關成本費用科目\x0d\(18)固定資產\x0d\①購入的固定資產(所附原始憑證:運雜費專用发票、現金支出憑單、銀行單據、購貨发票等)\x0d\借:固定資產\x0d\貸:銀行存款\x0d\購入需要安裝的固定資產\x0d\借:固定資產購建支出\x0d\貸:銀行存款\x0d\支付安裝費用\x0d\借:固定資產購建支出\x0d\貸:銀行存款\x0d\安裝完畢交付使用時借:固定資產\x0d\貸:固定資產購建支出\x0d\②自制自建的固定資產(所附單據:移交使用單、工程結算單)\x0d\支付的土地征用費及堪設計費\x0d\借:固定資產購建支出\x0d\貸:銀行存款\x0d\領用材料時\x0d\借:固定資產購建支出\x0d\貸:庫存材料\x0d\分配建筑工人工資和福利費\x0d\借:固定資產購建支出\x0d\貸:應付職工薪酬\x0d\應付職工薪酬\x0d\完畢建筑交付使用\x0d\借:固定資產\x0d\貸:固定資產購建支出\x0d\③其他單位投資轉入的固定資產(所附單據:投資證明、合同)\x0d\借:固定資產\x0d\貸:實收資本\x0d\累計折舊\x0d\④改擴建的固定資產(所附單據:擴建通知單)\x0d\借:固定資產——未使用固定資產\x0d\貸:固定資產——生產生用固定資產\x0d\殘料變賣時\x0d\借:銀行存款\x0d\貸:固定資產購建支出\x0d\支付擴建工程款時\x0d\借:固定資產購建支出\x0d\貸:銀行存款\x0d\工程竣工時(所附單據:工程竣工結算單)\x0d\借:固定資產——未使用固定資產\x0d\貸:固定資產購建支出\x0d\交付使用時\x0d\借:固定資產——生產用固定資產\x0d\貸:固定資產——未使用固定資產\x0d\(19)無形資產:企業長期使用而沒有實物形態的資產,包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權.

            記賬憑證月末需要怎么結轉啊

            月末會計需要結轉的業務: \x0d\一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費 \x0d\1、按工資總額14%提取職工福利費 \x0d\借:管理費用--福利費 \x0d\貸:應付福利費 \x0d\2、按工資總額1.5%提取職工教育費 \x0d\借:管理費用--職工教育費 \x0d\貸:其他應付款--職工教育費 \x0d\3、按工資總額2%提取工會經費 \x0d\借:管理費用--工會經費 \x0d\貸:其他應付款--工會經費 \x0d\\x0d\二、提固定資產折舊 \x0d\借:管理費用--折舊費 \x0d\貸:累計折舊 \x0d\\x0d\三、攤銷費用 \x0d\借:管理費用(或營業費用等) \x0d\貸:待攤費用(或長期待攤費用) \x0d\\x0d\四、計提稅金 \x0d\借:主營業務稅金及附加 \x0d\貸:應交稅金--營業稅 \x0d\貸:應交稅金--城建稅 \x0d\貸:其他應交款--教育費附加 \x0d\\x0d\五、結轉各種收入 \x0d\1、結轉主營業務收入 \x0d\借:主營業務收入 \x0d\貸:本年利潤 \x0d\2、結轉其他業務收入 \x0d\借:其他業務收入 \x0d\貸:本年利潤 \x0d\3、結轉營業外收入 \x0d\借:營業外收入 \x0d\貸:本年利潤 \x0d\\x0d\六、結轉成本、支出、稅金 \x0d\1、結轉成本 \x0d\借:本年利潤 \x0d\貸:主營業務成本 \x0d\2、結轉其他業務支出 \x0d\借:本年利潤 \x0d\貸:其他業務支出 \x0d\3、結轉營業外支出 \x0d\借:本年利潤 \x0d\貸:營業外支出 學會計論壇bbs.xuekuaiji.com\x0d\4、結轉稅金 \x0d\借:本年利潤 \x0d\貸:主營業務稅金及附加 \x0d\\x0d\七、結轉各項費用 \x0d\1、結轉管理費用 \x0d\借:本年利潤 \x0d\貸:管理費用 \x0d\2、結轉財務費用 \x0d\借:本年利潤 \x0d\貸:財務費用 \x0d\3、結轉營業費用 \x0d\借:本年利潤 \x0d\貸:營業費用 \x0d\\x0d\八、季度計提所得稅 \x0d\1、提取時 \x0d\借:所得稅 \x0d\貸:應交稅金--所得稅 \x0d\2、結轉所得稅 \x0d\借:本年利潤 \x0d\貸:所得稅 \x0d\3、上繳所得稅 \x0d\借:應交稅金--所得稅 \x0d\貸:銀行存款或現金

            房地產行業月底要結轉哪些科目

            發生收入時:借:銀行存款等科目 貸:收入科目\x0d\結轉收入時:借:收入科目 貸:本年利潤\x0d\發生成本費用時:借:成本,費用科目 貸:銀行存款等科目\x0d\結轉成本費用時:借:本年利潤,貸:費用,成本等科目\x0d\通俗點說,就是這三個科目最后都是歸集到“本年利潤”科目,“本年利潤”是貸方增加表示賺錢了,借方增加表示虧損了;\x0d\收入時,就是賺錢了,所以“本年利潤”是貸方增加;成本費用發生,就是虧了,企業錢沒了,所以借方增加;年底“本年利潤”貸方和借方相互抵消之后就是企業一年賺了或者虧了多少錢;然后年底做了一個會計分錄(假設賺錢余額為貸方)\x0d\借:本年利潤\x0d\ 貸:利潤分配——未分配利潤\x0d\就相當于把企業一年賺的利潤都歸集到“利潤分配——未分配利潤”,看這個科目的名稱就可以理解,這部分就是企業賺的利潤,但還沒分配的利潤;等以后把利潤用現金等發給股東了,就是分配利潤了,夠通俗了吧

            不同的行業,結轉成本的科目不同,結轉方法也不同。

            如:

            1、工業企業結轉成本涉及的科目:主營業務成本、產成品、生產成本、制造費用等。

            結轉銷售成本時:

            借:主營業務成本

            貸:產成品

            結轉生產成本時:

            借:產成品

            貸:生產成本

            結轉制造費用時:

            借:生產成本

            貸:制造費用

            2、施工企業結轉成本涉及的科目:工程施工、工程結算成本等。

            施工企業結轉完工成本時

            借:工程結算成本

            貸:工程施工

            3、房地產企業結轉成本涉及的科目:開發成本、開發產品、主營業務成本等。

            商品房開發完工結轉時

            借:開發產品

            貸:開發成本

            結轉銷售商品房成本時

            借:主營業務成本

            貸:開發產品

            ......

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